Kısa cevap: 2026 vergi dilimleriyle yaptığımız hesapta, yıllık kâr yaklaşık 1,2 milyon TL’nin altındaysa şahıs şirketi genellikle daha az vergi öder. Kâr bunun üzerindeyse ve kârın önemli kısmını şirkette bırakacaksanız limited şirketin %25’lik kurumlar vergisi avantaj sağlar. Kârın tamamını çekecekseniz, kâr payı stopajıyla birlikte limited şirketin toplam yükü %36,25’e çıkar. Sorumluluk, ortaklık ve büyüme planı da kararı etkiler.
Şirket kurmaya karar veren hemen herkes aynı soruyla karşılaşır: şahıs şirketi mi, limited şirket mi? İnternette bu soruya verilen cevapların çoğu ya genel geçer (“limited daha prestijli”) ya da güncelliğini yitirmiş rakamlara dayanır. Oysa doğru cevap, beklediğiniz kâra, kârı nasıl kullanacağınıza ve risk iştahınıza bağlıdır.
Bu yazıda iki türü 2026 vergi tarifesiyle gerçek rakamlar üzerinden karşılaştırıyor, vergi dışındaki farkları tabloyla gösteriyor ve karar vermenizi kolaylaştıracak bir kontrol listesi sunuyoruz.
Temel farklar bir bakışta
| Şahıs şirketi | Limited şirket | |
|---|---|---|
| Tüzel kişilik | Yok; işletme ile sahibi aynı kişi | Var; şirket ortaklardan ayrı bir kişi |
| Kâr üzerindeki vergi | Gelir vergisi, %15–%40 artan oranlı | Kurumlar vergisi, %25 sabit |
| Kâr dağıtımı | Ayrı vergi yok | %15 kâr payı stopajı |
| Borçlardan sorumluluk | Sınırsız, kişisel malvarlığı dahil | Kural olarak şirket malvarlığıyla sınırlı |
| Asgari sermaye | Yok | 50.000 TL |
| Defter türü | Genellikle işletme defteri | Bilanço esası |
| 2026 asgari aylık muhasebe ücreti (Ankara) | 3.593 TL’den başlar | 7.985 TL’den başlar |
| Kuruluş hizmeti asgari ücreti | 2.240 TL | 9.090 TL |
| Ortak alma ve devir | Zor; yeni yapı gerekir | Pay devriyle mümkün |
| Bağ-Kur | İşletme sahibi | Ortaklar |
Vergi karşılaştırması: 2026 rakamlarıyla
Şahıs şirketinin kârı, işletme sahibinin geliri sayılır ve gelir vergisi tarifesine göre vergilendirilir. 2026’da ticari kazançlar için tarife şöyledir: 190.000 TL’ye kadar %15, 400.000 TL’ye kadar %20, 1.000.000 TL’ye kadar %27, 5.300.000 TL’ye kadar %35 ve üzeri %40. Limited şirketin kârı ise %25 kurumlar vergisine tabidir. Kâr ortaklara dağıtıldığında, dağıtılan tutar üzerinden ayrıca %15 stopaj kesilir.
| Yıllık kâr | Şahıs şirketi gelir vergisi | Limited: kâr şirkette kalırsa | Limited: kârın tamamı dağıtılırsa |
|---|---|---|---|
| 500.000 TL | 97.500 TL (%19,5) | 125.000 TL (%25) | 181.250 TL (%36,25) |
| 1.000.000 TL | 232.500 TL (%23,3) | 250.000 TL (%25) | 362.500 TL (%36,25) |
| 2.000.000 TL | 582.500 TL (%29,1) | 500.000 TL (%25) | 725.000 TL (%36,25) |
| 5.000.000 TL | 1.632.500 TL (%32,7) | 1.250.000 TL (%25) | 1.812.500 TL (%36,25) |
- Şahıs şirketi
- Limited şirket
Limited şirket için kârın şirkette kaldığı varsayılmıştır. Kâr dağıtılırsa %15 stopajla toplam yük %36,25’e çıkar. Hesaplar 2026 gelir vergisi tarifesine göre yapılmış; Bağ-Kur primleri, istisnalar ve diğer gelirler dikkate alınmamıştır.
Tablodan iki sonuç çıkar. Birincisi, kâr şirkette kalacaksa iki türün vergi yükü yaklaşık 1,175 milyon TL kârda eşitlenir; bunun üzerinde limited şirket avantajlı hâle gelir. İkincisi, kârın tamamını kişisel harcamalar için çekecekseniz limited şirketin toplam yükü %36,25’tir ve şahıs şirketi çok yüksek kâr seviyelerine kadar daha avantajlı kalır. Kâr payı belirli bir tutarı aşarsa yıllık beyanname de gerekebileceği için bu hesabı kendi rakamlarınızla yaptırmanız önemlidir. Farklı tutarları gelir vergisi hesaplama aracımızla deneyebilirsiniz.
İki örnek senaryo
Senaryo 1 — Serbest çalışan grafik tasarımcı: Ayşe, Çankaya’da evinden çalışıyor ve yıllık 700.000 TL kâr bekliyor. Kârın neredeyse tamamını yaşam giderleri için kullanacak. Şahıs şirketinde ödeyeceği gelir vergisi yaklaşık 151.500 TL’dir. Limited şirkette kurumlar vergisi 175.000 TL olur, kârı çekerken kesilecek 78.750 TL stopajla toplam yük 253.750 TL’ye çıkar. Ayşe için şahıs şirketi açıkça daha avantajlıdır; üstelik 29 yaşından küçükse genç girişimci istisnasıyla ilk üç yıl çok daha az vergi öder.
Senaryo 2 — İki ortaklı yazılım girişimi: Mert ve Can, Ankara’da bir yazılım şirketi kuruyor. İkinci yıldan itibaren 3 milyon TL kâr bekliyor ve kârın büyük kısmını yeni geliştiricilere ve ürüne yatıracaklar. İki ortaklı bir şahıs yapısı kurmak mümkün olsa da her ortak kendi payına düşen kâr üzerinden artan oranlı vergi öder ve ortaklık değişiklikleri zorlaşır. Limited şirkette kâr %25 ile vergilendirilir, şirkette kalan kâr büyümeye aktarılır ve ileride yatırımcı almak pay devriyle mümkün olur. Bu ekip için limited şirket daha doğru tercihtir.
Vergi dışındaki farklar
Sorumluluk
Şahıs şirketinde işletmenin borçları için sahibinin kişisel malvarlığı da sorumludur. Limited şirkette ise kural olarak şirket kendi malvarlığıyla sorumludur. Ancak bu sınırlı sorumluluğun önemli bir istisnası var: vergi ve SGK gibi kamu borçları şirketten tahsil edilemezse, ortaklar sermaye payları oranında, müdürler ise kanuni temsilci sıfatıyla sorumlu tutulabilir. Yani limited şirket, kamu borçlarına karşı tam bir kalkan değildir.
Ortaklık ve büyüme
Yatırımcı almayı, ortak eklemeyi ya da ileride işletmeyi satmayı düşünüyorsanız limited şirket çok daha esnektir; pay devriyle ortaklık yapısı değiştirilebilir. Şahıs şirketinde ise ortak almak, yeni bir şirket yapısı kurmak anlamına gelir.
İtibar ve ihaleler
Bazı kurumsal müşteriler ve ihaleler tedarikçilerinin sermaye şirketi olmasını tercih eder ya da şart koşar. Hedef müşteri kitleniz bu yapıdaysa, vergi hesabı şahıs şirketini gösterse bile limited şirket ticari olarak daha doğru olabilir.
Muhasebe ve idari yük
Limited şirket bilanço esasına göre defter tutar, genel kurul yapar, pay defteri ve karar defteri gibi ek defterler tutar. Bu nedenle muhasebe maliyeti şahıs şirketinin yaklaşık iki katıdır. 2026 ücretlerinin ayrıntısını Ankara muhasebeci ücretleri yazımızda bulabilirsiniz.
Hangisi size uygun? Kısa kontrol listesi
Şahıs şirketi genellikle daha uygundur, eğer:
- Yıllık kârınızın ilk yıllarda 1 milyon TL’nin altında kalmasını bekliyorsanız,
- Tek başınıza çalışıyor ve ortak almayı planlamıyorsanız,
- Kârın büyük kısmını kişisel ihtiyaçlarınız için çekecekseniz,
- 29 yaşından küçükseniz ve genç girişimci istisnasından yararlanabilecekseniz.
Limited şirket genellikle daha uygundur, eğer:
- Yıllık kârın 1,2 milyon TL’yi aşmasını ve kârın önemli kısmını yeniden yatırıma ayırmayı planlıyorsanız,
- Ortaklarla birlikte kuruyorsanız ya da yatırımcı almayı düşünüyorsanız,
- Faaliyetiniz yüksek ticari risk taşıyorsa,
- Müşterileriniz sermaye şirketiyle çalışmayı tercih ediyorsa.
Genç girişimci istisnasının şahıs şirketine nasıl bir avantaj sağladığını kurye vergi muafiyeti yazımızda örnek hesapla gösterdik. Kuruluş adımları içinse Ankara’da şirket kuruluşu rehberimize bakabilirsiniz.
Sık sorulan sorular
Şahıs şirketi mi limited şirket mi daha az vergi öder?
2026 rakamlarıyla yıllık kâr yaklaşık 1,2 milyon TL’nin altındaysa şahıs şirketi daha az vergi öder. Daha yüksek kârlarda, kâr şirkette tutulursa limited şirketin %25’lik kurumlar vergisi avantajlıdır.
Şahıs şirketini sonradan limited şirkete çevirebilir miyim?
Evet. Şahıs işletmesi, aktif ve pasifiyle birlikte yeni kurulan bir limited şirkete devredilebilir. Belirli şartlarla bu devir vergisiz yapılabilir; işlemin zamanlaması için muhasebecinizle plan yapın.
Limited şirket ortağı Bağ-Kur öder mi?
Evet. Limited şirket ortakları Bağ-Kur kapsamında sigortalı sayılır. Ortak aynı zamanda başka bir işte SGK’lı çalışıyorsa hangi sigortalılığın geçerli olacağı ayrıca değerlendirilir.
Limited şirketin müdürü maaş alabilir mi?
Evet. Müdüre ödenen ücret şirket için gider yazılır, müdür açısından ücret geliri olarak vergilendirilir. Kâr çekmek yerine ücret ödemek bazı durumlarda toplam vergi yükünü azaltabilir.
Şahıs şirketiyle kurumsal müşterilere fatura kesebilir miyim?
Evet. Şahıs şirketi de fatura düzenler ve KDV mükellefidir. Bazı büyük firmalar ve ihaleler sermaye şirketi şartı arayabilir; hedef müşterilerinizin bu yönde bir beklentisi olup olmadığını önceden öğrenin.
Limited şirketi kapatmak zor mu?
Şahıs şirketine göre daha uzundur. Tasfiye süreci, alacaklılara çağrı ilanları ve bekleme süreleri nedeniyle genellikle birkaç ay sürer.
Özetle
Şahıs şirketi ile limited şirket arasındaki seçim, yalnızca bir vergi oranı karşılaştırması değildir. Beklenen kâr, kârın nasıl kullanılacağı, ortaklık planı ve risk düzeyi birlikte değerlendirildiğinde doğru cevap netleşir. 2026 rakamlarıyla eşik, kâr şirkette kalacaksa yaklaşık 1,2 milyon TL’dir.
Kızılay’daki ofisimizde, kendi rakamlarınızla iki senaryoyu yan yana hesaplayıp size yazılı olarak sunuyoruz. Kararı verdikten sonra kuruluşu da şirket kuruluşu hizmetimizle uçtan uca yürütüyoruz. Görüşme için bize ulaşın.
Bu karşılaştırmadaki tüm oran ve dilimler 2026 yılı içindir. Tarifeler her yıl güncellendiği için kararınızı verirken güncel rakamlarla yeniden hesaplatmanızı öneririz.
