Kısa cevap: 2025 hesap dönemi brüt satış hasılatı 3 milyon TL ve üzeri olan mükellefler, 1 Temmuz 2026’da e-Fatura ve e-Arşiv uygulamasına geçmiş olmalıydı. İnternetten satışta ve bazı ilan aracılıklarında bu eşik 500 bin TL’dir. Süre dolduktan sonra elektronik kesilmesi gerekirken düzenlenen kağıt fatura, özel usulsüzlük cezasına girer. İşletme hesabı ve basit usulde 3.000 TL’yi aşan faturalar 31 Aralık 2026’ya kadar e-Arşiv’dir; 1 Ocak 2027’de tutar sınırı kalkar ve bu gruba e-Defter de gelir.
Ekim 2026’da ofise gelen dosyaların ortak cümlesi şu: “Geçiş tarihini kaçırdık, hâlâ kağıt basıyoruz, ceza gelir mi?” Gelir. Tarih geçtikten sonra zorunluluk kendiliğinden durmaz. Fark, cezanın bir gün sonra değil, kağıt belgenin düzenlendiği her satışta birikmesidir.
Bu yazı, e-Fatura ile e-Arşiv’in ne olduğunu yeniden anlatmaz. O ayrım e-Fatura mı, e-Arşiv mi rehberinde. Burada üç ayrı sınırın birbirine karışması ve 1 Temmuz’u kaçıran işletmenin bu hafta ne yapacağı var. Ankara’da Kızılay ofisimize gelen e-ticaret ve moto kurye dosyalarında da aynı üç sınır karışıyor.
Karıştırılan üç sınır
Aramada “e-fatura limiti” diye yazılan şey aslında üç ayrı kuraldır. Biri faturanın kağıt mı elektronik mi olacağı, biri e-Fatura sistemine kayıt zorunluluğu, biri de hangi tutardan sonra hiç fatura kesmeden fişle geçilemeyeceğidir. Üçünü tek rakam sanınca ya gereksiz yere panik ya da yanlış bir rahatlama çıkar.
| Kural | 2026’da ne diyor | Kimi bağlar |
|---|---|---|
| Fatura kesme sınırı | Bedel 12.000 TL’yi aşınca fatura | Vergi Usul Kanunu’nun fatura maddesi; 588 sıra no.lu tebliğ |
| e-Arşiv tutarı | Bilanço: tutara bakılmaksızın elektronik. İşletme hesabı ve basit usul: 3.000 TL üstü e-Arşiv, 31 Aralık 2026’ya kadar | e-Fatura kaydı olmayanlar; 589 sıra no.lu tebliğ |
| e-Fatura’ya geçiş | 2025 hasılatı 3 milyon TL+ ise 1 Temmuz 2026. İnternet satışı ve sayılan aracılıklarda 500 bin TL+ | 509 sıra no.lu tebliğ |
| e-Defter | Bu geçiş grubu için 1 Ocak 2027 | 1 Temmuz 2026’da e-Fatura’ya girenler |
12.000 TL, “bu tutarın üstü illa e-Fatura” demek değildir. Müşteriye fatura düzenleme zorunluluğunun genel sınırıdır. 3.000 TL ise e-Fatura sistemine henüz girmemiş işletme hesabı ve basit usul mükellefinde, faturanın GİB e-Belge portalinden e-Arşiv olarak kesilme sınırıdır. 3 milyon TL, sisteme kayıt olup müşteri de e-Fatura kullanıcısıysa belgeyi e-Fatura olarak iletme zorunluluğunun hasılat eşiğidir.
1 Temmuz 2026’da kim içeride olmalıydı?
Genel kural, 2025 hesap dönemi brüt satış hasılatı 3 milyon TL ve üzerinde olan mükelleflerdir. Eşik aşıldığı yılın vergisel sonuçları kapanırken, uygulamaya giriş izleyen yılın 1 Temmuz’una bağlanır. 2025’te 3 milyonu gören işletme için o tarih 1 Temmuz 2026’ydı. Hasılatı bu eşiğin altında kalan herkes otomatik olarak dışarıda değildir. Bazı faaliyetlerde ciro şartı aranmaz; tebliğdeki liste her yıl kendi metninden okunur.
İkinci eşik 500 bin TL’dir ve 2025 hasılatına bakar. Kendi sitesinden veya pazaryerinden mal ya da hizmet satanlar, başkasına ait ticarete internette aracılık edenler, gayrimenkul veya taşıt ilanı yayınlayan siteler ve gayrimenkul ile motorlu taşıt alım, satım veya kiralaması yapanlar bu dilimdedir. Pazaryeri satıcısı “ben küçük işletmeyim” diyerek 3 milyona sığınamaz. 500 bin TL’lik satış, 1 Temmuz 2026’yı onun için de kapatmıştır. Satışın vergi tarafı pazaryeri satıcıları vergi rehberinde, belge türünün seçimi ise e-dönüşüm işinin kendisindedir.
Moto kurye ve e-ticaret dosyasında hasılat çoğu zaman platform raporundadır, kasadaki nakit sanılmaz. Komisyon düşülmüş net hakediş, brüt satış değildir. Eşiği netten hesaplamak, geçişi bir yıl ertelemiş gibi gösterir. Brüt satış, fatura ve platform dökümü yan yana okunur. Bu ayrımı e-ticaret muhasebesi ve moto kurye muhasebesi dosyalarında ilk ay kapatırız.
Kağıt fatura penceresi kimde açık kaldı?
1 Ocak 2026’dan itibaren bilanço esasına göre defter tutan ve e-Fatura uygulamasına girmemiş mükelleflerde, tutarına bakılmaksızın faturanın elektronik düzenlenmesi gerekir. “3.000 TL’nin altı kağıt olabilir” cümlesi bu grup için 2026’da bitmiştir.
Basit usul ve işletme hesabı esasında pencere bir yıl uzadı. 589 sıra no.lu tebliğle, 31 Aralık 2026’ya kadar vergiler dahil 3.000 TL’yi aşmayan faturalar kağıt kalabilir. 3.000 TL’yi aşanlar GİB e-Belge portalinden e-Arşiv kesilir. 1 Ocak 2027’de bu grupta da tutar kalkar; fatura elektronik olur. Erteleme, e-Fatura kaydına girmiş veya 1 Temmuz’da girmesi gerekirken girmemiş işletmeye kağıt hakkı vermez.
Çubuklar anket değil. Ekim 2026’dan bakınca hangi tarihin geride, hangisinin önümüzde kaldığını gösterir. Kesin tarih, kendi mükellefiyetinizin tebliğdeki bendidir.
Kağıt kesmenin cezası
Elektronik düzenlenmesi gerekirken kağıt kesilen fatura, hiç kesilmemiş belge gibi özel usulsüzlük rejiminin içindedir. 588 sıra no.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği, 2026’da uygulanan maktu hadleri yeniden değerleme oranıyla güncelledi. Meslek örgütünün aktardığı cetvelde, elektronik belge yerine kağıt düzenlenmesi dahil bu tür usulsüzlüklerde takvim yılı üst sınırı 17 milyon TL olarak görünür. Fatura bedeline bağlı yüzde hesabı da kamuoyu açıklamalarında anılır. Genel yüzdeyi kendi belgenize çarpıp “cezam bu” demeyin. İhbarnamedeki tutar, tespit sayısı ve belge nevi cetveldeki alt ve üst sınırla birlikte okunur.
Asıl maliyet çoğu dosyada tavan değildir. Üst üste kesilen kağıt faturalar, alıcının indirim tartışması ve geçiş yapılmadığı için duran e-Defter hazırlığı aynı ayda birikir. Cezayı “nasıl olsa küçük” diye ertelemek, 1 Ocak 2027’deki defter yükümlülüğünü de aynı yığına ekler.
Bu hafta yapılacaklar
Önce 2025 brüt satış hasılatını, platform raporu varsa brütten, yoksa fatura listesinden çıkarın. 3 milyonun veya faaliyetinize göre 500 binin üstündeyseniz ve e-Fatura kaydınız yoksa geç kalınmış bir başvurudasınız. Kayıt varsa, 1 Temmuz’dan sonra kestiğiniz kağıtların listesini çıkarın. Gizlenecek bir liste değildir; düzeltmenin hammaddesidir.
Sonra yöntemi seçin. GİB portalı, düşük hacimde e-Arşiv için yeter. Düzenli satış, pazaryeri ve kurye tahsilatında özel entegratör veya muhasebe programının e-belge bağlantısı işi taşır. Başvuru onaylanınca bir test fatura kesin, alıcıya ulaştığını ve KDV dahil tutarın kağıt kestiğiniz belgeyle aynı olduğunu görün. Onaysız “programı kurduk” cümlesi geçiş sayılmaz.
Müşteri de e-Fatura kullanıcısıysa belge e-Fatura gider. Değilse, sizin e-Fatura kaydınız olsa bile alıcıya e-Arşiv gidersiniz. İkisini karıştırmak, geçişi yaptım sanıp yanlış tür kesmektir. Ayrımı yine e-Fatura ve e-Arşiv farkı yazısında tuttuk. Beyan takvimi değişmez; geçiş, aylık vergi takvimindeki KDV gününü ertelemez.
1 Ocak 2027 kapıda
1 Temmuz 2026’da e-Fatura’ya giren grup için e-Defter zorunluluğu 1 Ocak 2027’dir. Ekim ve kasım, berat ve yazılım seçiminin aydır. Ocakta “defter ekranı açılmıyor” demek, bir önceki yılın geçiş telafisini ikinci kez yaşatmaktır. e-Fatura kaydı olan ve 2025 hasılatı 10 milyon TL ve üzerinde olanlarda e-İrsaliye için de 1 Temmuz 2026 konuşulmuştu. Mal sevkiyatı olan dosyada irsaliye satırı ayrıca kontrol edilir. Hizmet işinde irsaliye çoğu zaman yoktur. Bunu faaliyet cümlesi ayırır.
İşletme hesabı ve basit usulde 3.000 TL altı kağıt penceresi 31 Aralık 2026’da kapanır. 2027’ye “küçük tutar kağıt kalır” diye girilmez. Yıl bitmeden portal kullanıcı bilgisini ve yedek yetkiliyi netleştirin. Şifre tek kişide kalırsa, o kişi izinliyse fatura da durur.
Sık sorulan sorular
3 milyonun altındayım, kağıt kesebilir miyim?
e-Fatura kaydına her zaman girmeniz gerekmez. Yine de defter türünüze bakın. Bilanço esasında 2026’da fatura tutarına bakılmaksızın elektronik kesilir. İşletme hesabı ve basit usulde 31 Aralık 2026’ya kadar yalnız 3.000 TL’yi aşmayanlar kağıtta kalabilir.
1 Temmuz’u kaçırdım, başvuru hâlâ işe yarar mı?
Yarar. Geç başvuru, kaçırılan kağıt belgeleri silmez. Bundan sonraki satışın elektronik kesilmesini sağlar ve cezanın büyümesini keser. Beklemek, her yeni kağıt faturayı aynı dosyaya ekler.
Pazaryeri satışım 3 milyonun altında, kapsam dışı mıyım?
İnternet üzerinden satışta 2025 hasılat eşiği 500 bin TL’dir. Bu eşiği aştıysanız 1 Temmuz 2026 sizin için de geçmiştir. Brüt satışı, komisyon düşülmüş hakedişle karıştırmayın.
Cezayı kendim yüzde 10 diye hesaplayabilir miyim?
Hayır. Yüzde, kamuoyu açıklamalarında anılır. 2026 cetvelinde yıllık üst sınır 17 milyon TL olarak geçer. Sizin tutarınız tespit sayısı, belge nevi ve ihbarnameyle belli olur.
e-Defter de 1 Temmuz’da mı başladı?
Bu geçiş grubunda e-Defter 1 Ocak 2027’dir. e-Fatura kaydı, defterin kendiliğinden açıldığı anlamına gelmez. Yazılım ve berat takvimi yıl bitmeden kurulur.
Ankara dışındaki şirket de aynı tarihe mi tabi?
Evet. Eşik ve tarihler Türkiye genelindedir. Ankara Muhasebeci olarak Kızılay’daki ofiste hasılatı ve kesilen kağıtları sizin listenizden okuruz. Kural, ilçeye göre değişmez.
Özetle
1 Temmuz 2026 geçti. 2025’te 3 milyon TL, internet satışında 500 bin TL hasılatı aşan işletme e-Fatura’da olmalıydı. Bilanço esasında kağıt fatura 2026’da tutarla korunmuyor. İşletme hesabı ve basit usulde 3.000 TL altı pencere yalnız yıl sonuna kadar açık. e-Defter bu grup için 1 Ocak 2027.
Ankara Muhasebeci olarak Kızılay’da, Atatürk Bulvarı’ndaki ofiste 2025 hasılatınızı ve temmuzdan sonra kestiğiniz kağıtları birlikte döküyoruz. Geçişi konuşmak için bize ulaşın ya da e-dönüşüm hizmetine bakın. İlk kez oturacaksanız ilk görüşmede ne getirilir yazısı çantanızı kısaltır.
Bu hafta tek sayı çıkarın: 2025 brüt satış hasılatı. O sayı, kağıda devam edilip edilemeyeceğini söyler. Geri kalanı başvuru, test fatura ve 2027 defter takvimidir.
